【减免所得税优惠明细表a107040怎么填】在企业进行年度企业所得税申报时，常常会涉及到《减免所得税优惠明细表》（表号：A107040）。该表格主要用于填报企业在本年度享受的各项企业所得税减免政策，是企业所得税汇算清缴过程中不可或缺的一部分。正确填写该表，有助于企业合规享受税收优惠，避免因填报错误导致的税务风险。
以下是对该表的填写要点进行总结，并附上填写示例表格，供参考。
一、填写要点总结
1. 适用范围
A107040适用于有享受企业所得税减免政策的企业，包括但不限于小微企业、高新技术企业、技术先进型服务企业、节能环保企业等。
2. 填写依据
填写时应依据国家税务总局发布的相关税收优惠政策文件，如《财政部 国家税务总局关于支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》等。
3. 数据来源
表格中的各项数据应来源于企业的财务报表、纳税申报表及相关凭证，确保数据真实、准确。
4. 分类填写
按照不同的税收优惠政策类型分别填写，如“小微企业”、“高新技术企业”、“技术先进型服务企业”等。
5. 注意填报顺序
表格按项目逐项填写，不可遗漏或重复。
二、填写示例表格（简化版）
| 序号 | 税收优惠项目名称 | 政策依据 | 减免税金额（元） | 备注说明 |
| 1 | 小微企业减按5%税率征税 | 财税〔2023〕12号 | 15,000 | 年应纳税所得额10万元 |
| 2 | 高新技术企业减按15%税率 | 国税函〔2008〕977号 | 20,000 | 经认定的高新技术企业 |
| 3 | 技术先进型服务企业 | 财税〔2014〕59号 | 8,000 | 通过认定的服务企业 |
| 4 | 其他专项减免 | 无 | 0 | 无相关政策适用 |
> 注：以上金额为示例，实际填写时应根据企业实际情况填写。
三、注意事项
- 所有数据必须与企业账面记录一致，确保真实性。
- 如有多个税收优惠政策，应逐一填写，不得合并或省略。
- 填写完成后，需与主表A100000核对，确保逻辑关系正确。
- 若不确定某些项目的适用性，建议咨询专业税务人员或当地税务局。
四、结语
《减免所得税优惠明细表A107040》是企业所得税申报的重要组成部分，正确填写不仅有助于企业合法享受税收优惠，还能提升财务管理水平。企业在填报过程中应注重细节，确保数据准确无误，必要时可寻求专业指导，以降低税务风险。